对于现代企业而言，税务筹划已经成为公司经营管理的一个重要部分，有些企业还成立专门的税务部，与财务部、法务部等一起全面优化涉税事项，新时代的企业怎么样合规做好税务筹划这里面有三个层面，对应我们企业的战略决策层、经理层、业务部门，因此税务筹划是一项综合性的工作，需要不同的人参与，尤其是税务架构的搭建和商业模式的选择，没有公司中高层管理者的参与和支持，是无法实现的。比如促销政策的选择，如果没有市场部门等其他部门的参与，税务筹划可能不太好做。因此，税务筹划是一个比较综合的事情，需要统筹各方面的因素。
一、第一层：战略架构层面 “世界上只有死亡和税收不可避免”，如果企业在设立之初以及在扩张过程中，积极利用各国(地区)法定税负率差异、不同组织形式的税负差异等因素，通过积极筹划，可以实现运营及投资退出阶段的税负成本最优化。事实上，许多世界跨国企业在进行全球投资的过程中，无不是架构先行，通过合理规划公司全球的运营和税务架构，实现了税负的最优化。典型的案例如苹果公司的“双层爱尔兰加上荷兰三明治架构”，包括谷歌、亚马逊、Facebook、惠普和微软等逾百家美国著名跨国公司美国巨头企业亦采用这一架构。在企业战略架构层面引入税务筹划需要企业决策层的重视和充分关注，同时需要借助于公司内外的税务专家的智慧，根据企业的实际情况，制定切实可行的税务筹划方案。 二、第二层：商业模式层面 企业在运营投资中，不断通过生产经营、商业活动、并购重组实现企业的盈利和价值最大化，而各种交易会产生包括企业所得税、增值税、营业税等在内的各种税负成本，企业可以通过积极的税务筹划，通过规划交易以及商业模式实现合法、合理税负的降低。 三、第三层：税务管理层面 企业内部的税务管理不仅仅是为了满足国家行政管理部门的要求，按照规定进行纳税申报，更主要的是通过规范税务管理，协调科研、生产、销售等部门，发现并积极享受国家各项税收优惠政策，同时通过规范化的税务管理，控制潜在的税务风险。
经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，而税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。 四、税收筹划的三个基本原则 1、合法性 首先税筹是企业应有的一项权利，并且是合法行为，合理规避税收与偷漏税或者是弄虚作假有质的区别。 2、事前筹划 事前筹划原则指的是纳税人的筹划行为是在具体的业务发生之前进行的，所以这些活动或行为就属于超前行为。若是已经发生了某项业务，那么就会产生相应的纳税结果，税收筹划也就失去了其作用。 3、全局性 我国的税法中其实包含了许多税收优惠政策，有一些创业的老板们不太了解税法，不知道企业可以申请到哪些税收优惠，这时候如果有做税收筹划，那么就可以节省一些税费。有一些税收优惠政策，可能也需要企业支付一些成本，但企业老板们可以对比下是享受的优惠政策大还是付出成本更大，选择最划算的一种方式。
总结：当前，随着我国税收立法和税务管理的逐步法治化和规范化，企业的税务筹划也需要逐步走向规范化，否则，潜在的税务风险将成为企业未来投资、上市的“定时炸弹”，上海鲸算盘在为企业服务中，遇到太多类似的案例。因此，企业进行税务筹划需要首先了解并熟练运用税法政策，通过在前述三个层面积极规划，有效实现税负的合法、合理降低。 |
